Login Hasło
Strona główna › Aktualności › Podatek od spadku a dział...

Podatek od spadku a dział spadku

Podatkowi od spadku i darowizn podlega nabycie rzeczy i praw majątkowych m.in. w drodze dziedziczenia.
Obowiązek podatkowy, czyli konieczność uiszczenia stosownego podatku, przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu.

Podatkowi od spadku i darowizn podlega nabycie rzeczy i praw majątkowych m.in. w drodze dziedziczenia.

Obowiązek podatkowy, czyli konieczność uiszczenia stosownego podatku, przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu. Zakładając, że postępowanie dotyczyło dziedziczenia ustawowego sąd w postępowaniu spadkowym określi, jakie osoby oraz w jakiej części zostały spadkobiercami.

W dalszym etapie spadkobiercy mogą dowolnie podzielić się spadkiem.

Dział spadku może nastąpić bądź na mocy umowy między wszystkimi spadkobiercami, bądź na mocy orzeczenia sądu na żądanie któregokolwiek ze spadkobierców. Jeżeli do spadku należy nieruchomość, umowa o dział powinna być zawarta w formie aktu notarialnego.

Przykład: po zmarłym Adamie W. spadek nabyli żona Wanda w 1/3 części spadku oraz synowie Wiktor i Marek każdy po 1/3 części spadku. Majątek objęty spadkiem stanowiły: dom z działką, mieszkanie, dwa samochody oraz papiery wartościowe – akcje spółek giełdowych. Łączna wartość spadku wyniosła 2.400 tys zł. Spadkobiercy podzielili się spadkiem w następujący sposób: Wanda otrzymała dom z działką i samochód (1.300 tys zł), Wiktor mieszkanie (650 tys zł), Marek samochód i akcje spółek giełdowych (450 tys zł).

Spadkobiercy nie zapłacili jednak podatku od spadków zgodnie z dokonanym działem spadku. Każdy ze spadkobierców był bowiem zobowiązany do zapłaty podatku od kwoty 800 tys. zł tj. 1/3 z kwoty 2.400 tys. zł.

Stało się tak dlatego, że zgodnie z przepisami podatkowymi podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przed ewentualnym działem spadku. Postanowienie wydane przez sąd w postępowaniu spadkowym jest podstawą dla określenia wysokości podatku od stwierdzonych udziałów spadkowych i ich wysokości.

Powyższe stwierdzenie jest istotne najczęściej przy spadkach obejmujących w zasadzie tylko mieszkanie zmarłego.

Przykład: po zmarłej Janinie K. spadek nabyli mąż Wojciech w ¼ części spadku oraz trójka dzieci każdy po ¼ części spadku. Majątek objęty spadkiem stanowiło mieszkanie o wartości 400 tys. zł oraz pamiątki rodzinne o wartości 12 tys zł. Spadek podzielono w ten sposób, że mieszkanie otrzymał Wojciech, zaś dzieci podzieliły się pamiątkami rodzinnymi.

I w tym przypadku urząd wymierzając podatek nie wziął pod uwagę intencji spadkobierców. Cała czwórka zobowiązana była do zapłaty podatku od swojego udziału tj. od 103 tys. zł czyli od ¼ z kwoty 412 tys. zł.

W efekcie takiego rozliczania podatkowego dzieci Janiny i Wojciecha zapłacą podatek od wirtualnego spadku, czyli udziału w mieszkaniu, z którego nie skorzystają.

Jowita Mulawa-Krause  radca prawny

 

Drukuj stronę

Skontaktuj się z nami

Kancelaria Podatkowa
Iustus-Lex Sp. z o.o.
ul. Jaśkowa Dolina 132 lok.8 piętro I
80-286 Gdańsk
tel. (58) 341 40 90; (58) 341 01 10
kom. +48 508 638 764; +48 508 638 765
e-mail: kancelaria@iustus-lex.pl

Czytaj więcej...

Płatności z zastosowaniem split payment MPP - komunikaty Mechanizm podzielonej płatności w VAT - zmiany od listopada 2019 Praca w biurze rachunkowym Zalety współpracy z Iustus-Lex Nowa stawka podatku CIT - 2019 Mechanizm płatności podzielonej - split payment Księgowa do biura rachunkowego Asystent księgowej do biura rachunkowego Zmiany w formie i terminie przechowywania dokumentacji pracowników Dni wolne od pracy w 2018r. Wolne za 11 listopada 2017r. Jednolity Plik Kontrolny dla potrzeb VAT - 2018r. Nowe zasady opłacania składek ZUS Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorcy w 2017r. Limit płatności gotówkowych w 2017r. Usługi budowlane w 2017r. - odwrotne obciążenie Firmowe rachunki bankowe Opłaty za wpis do CEiDG? Elektroniczne zwolnienia lekarskie Wymiar czasu pracy w listopadzie 2015r. Okresy wypowiedzenia umowy o pracę Jak wybrać biuro rachunkowe? Dziedziczenie przedsiębiorstwa Kara za brak sprawozdania finansowego Dni wolne od pracy w 2015r. Odliczenie podatku VAT przy nabyciu i użytkowaniu samochodów w 2014r. - część 2 Odliczenie podatku VAT przy nabyciu i użytkowaniu samochodów w 2014r. - część 1 Zmiany w CIT - spółka komandytowo-akcyjna Zmiany przepisów w roku 2013 - podróże służbowe Zmiany przepisów w roku 2013 - koszty uzyskania przychodów Zmiany przepisów w roku 2013 - faktury VAT Koniec problemów z podwójną zaliczką CIT i PIT Obowiązek zachowania tajemnicy przez pracownika Wolne dni na poszukiwanie pracy Zmiana siedziby Kancelarii Dni wolne od pracy w 2012r. Dni wolne od pracy w 2011r. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy Podatek od spadku a dział spadku Pełnomocnictwo do rachunku bankowego Czy trzeba płacić podatek od odszkodowania? Podpisywanie sprawozdania finansowego

Pliki cookies

Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.
© Copyright 2018 Kancelaria Podatkowa Iustus-Lex